Акцизные марки - это знаки акциза, которые должны быть на каждой бутылке вина, ферментированного напитка, промежуточного продукта и этилового спирта, продаваемых в Польше; пиву они не нужны. Их наносят до вывода товара из режима приостановления взимания акциза, чаще всего на налоговом складе. Знаки заказывают заранее: предварительную потребность на следующий год подают до 30 октября, а при получении вносят их налоговую стоимость (аванс по акцизу) и стоимость изготовления. Это этап, который чаще всего решает, когда вы реально начнёте продавать.
Что подлежит маркировке
Обязанность обозначать знаками акциза касается алкогольных напитков, предназначенных для продажи в Польше: вина, ферментированных напитков, промежуточных продуктов и этилового спирта. Пиво из обязанности исключено. Знак наносят на единичную упаковку, то есть на бутылку, банку или картон, так, чтобы её нельзя было открыть, не повредив марку.
Есть два вида знаков: налоговые, которые наносят на товары, вводимые в обращение, и легализационные, применяемые к товарам, которые уже находятся в обращении, но имеют повреждённые или неактуальные знаки. Импортёр пользуется первыми.
Откуда берутся знаки и почему 30 октября
Знаки акциза получают от налогового органа по заявлению, после внесения их налоговой стоимости и стоимости изготовления. Налоговая стоимость - это аванс по акцизу: при расчёте налога с выпущенной партии она уменьшает сумму к уплате. Стоимость изготовления - окончательный платёж.
Закон требует подать предварительную потребность в знаках на следующий календарный год до 30 октября предыдущего года. Потребность можно позже корректировать, но тот, кто её не подал, рискует весной не получить знаки вовремя. Для импортёра, который планирует нового производителя на следующий сезон, это самая важная дата в календаре.
Две самые частые ошибки: слишком мало знаков (партия стоит, потому что не хватает 400 марок) и слишком много (замороженный аванс, который быстро не вернуть). На складе как услуге годовую и текущую потребность мы считаем по календарю поставок клиентов, а не «на глаз».
Где и когда их наносят
- На налоговом складе, до вывода товара из режима приостановления взимания акциза. Это стандарт для импортёров.
- У производителя за границей, если знаки были ему заранее отправлены. Решение для больших повторяющихся объёмов.
- С учётом. Каждый знак нужно рассчитать: полученный, нанесённый, повреждённый, возвращённый. Ошибки в учёте - это риск при проверке и реальные деньги, потому что знак имеет налоговую стоимость.
Как выглядит нанесение марок на складе
- Планирование: годовая потребность до 30 октября, корректировки в течение года, текущие заказы под поставки.
- Получение знаков в органе после внесения налоговой стоимости и стоимости изготовления.
- Нанесение на бутылки после приёмки товара на склад, вручную или машинно, в зависимости от объёма.
- Учёт: количество полученных, нанесённых, повреждённых; протоколы уничтожения.
- Выпуск партии с рассчитанным акцизом; стоимость знаков уменьшает налог к уплате.
Самые частые ловушки
- Время. Получение и нанесение знаков нужно заложить в график, иначе товар стоит на складе, а клиент ждёт.
- Количества. Слишком мало заказанных знаков блокирует партию, слишком много замораживает аванс.
- Повреждения. Знаки, повреждённые при нанесении, нужно задокументировать и рассчитать.
- Образец знака. Образцы знаков меняются постановлением; старые знаки теряют силу после переходного периода. Нужно следить, какими знаками вы обозначаете партию, которая попадёт в продажу через полгода.
Что это значит на практике
В Complete нанесение марок входит в обслуживание по ставке с бутылки: мы планируем потребность, получаем знаки, наносим их на складе и ведём учёт. Вы не следите ни за сроками, ни за количествами; получаете товар, готовый к продаже, и один счёт. Как это выглядит вместе с расчётом акциза: приостановление взимания акциза и предложение для импортёра.
Частые вопросы
Требуют ли акцизных марок игристое вино и сидр?
Да. Обязанность охватывает вино, ферментированные напитки (в том числе сидр и медовуху), промежуточные продукты и этиловый спирт. Исключение - пиво.
Может ли наносить марки производитель за границей?
Да, знаки можно отправить производителю, который наносит их перед отгрузкой. На практике небольшим импортёрам выгоднее нанесение на польском налоговом складе, потому что знаки не путешествуют и их учёт не теряется.
Что находится на акцизной марке?
Вид товара, серия и номер знака, а также защитные элементы. Знак наклеивают так, чтобы открытие бутылки его повредило. Повреждённый или отсутствующий знак исключает продажу.
Сколько стоит акцизная марка?
Вы платите её налоговую стоимость, которая является авансом по акцизу и уменьшает налог к уплате, и стоимость изготовления знака, которая является окончательным расходом. Размер обеих сумм определяет постановление министра финансов.
Материал носит общий информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Правила и ставки меняются, детали зависят от вида товара и конкретного случая. Перед началом работы мы подтверждаем их индивидуально.