Щоб імпортувати вино до Польщі та продавати його оптом, вам потрібні дозвіл на оптову торгівлю алкоголем, акцизна реєстрація і спосіб розрахувати акциз (233 PLN за гектолітр у 2026 році) та нанести акцизні марки. Вино з іншої країни ЄС їде в режимі зупинення справляння акцизу на податковий склад; вино з-поза меж ЄС додатково проходить митне оформлення і потребує документа VI-1. Найкоротший шлях для малого та середнього імпортера - податковий склад як послуга: склад, марки та розрахунки веде оператор, ви купуєте і продаєте.
Два шляхи: вино з ЄС і вино з-поза меж ЄС
Перш ніж рахувати витрати, визначте, звідки ви везете. Від цього залежать кількість кроків, документи та податки.
| Етап | Вино з країни ЄС (Італія, Іспанія, Франція) | Вино з-поза меж ЄС (Грузія, Молдова, Чилі, ПАР) |
|---|---|---|
| Мито | немає | так, за кодом CN і походженням; преференції для країн з угодами з ЄС |
| Митне оформлення | немає | так, імпортна декларація та імпортний ПДВ |
| Документ VI-1 | ні | так, зі спрощеннями для частини країн і звільненнями для малих кількостей |
| Переміщення в режимі зупинення акцизу | e-AD у системі EMCS від виробника або закордонного складу на склад у Польщі | e-AD від місця імпорту на податковий склад |
| Акциз | при випуску зі складу | при випуску зі складу (якщо товар потрапив на склад після оформлення) |
| Акцизні марки | так | так |
| ПДВ | 23%, розраховується як придбання в межах Співтовариства | 23% з митної вартості разом з митом та акцизом, при оформленні або в декларації (ст. 33a закону про ПДВ) |
Крок 1. Дозволи та реєстрації
- Дозвіл на оптову торгівлю алкоголем. Для вина та інших напоїв міцністю до 18% його видає маршалок воєводства; для напоїв міцніших за 18% - міністр, відповідальний за економіку. Без нього ви не продасте вино ні магазинам, ні ресторанам.
- Акцизна реєстрація. Реєстраційна заява в Центральному реєстрі підакцизних суб'єктів (через PUESC) до першої дії, що оподатковується акцизом.
- Номер EORI. Потрібен для митного оформлення, тобто лише при імпорті з-поза меж ЄС.
- Спосіб приймання товарів у режимі зупинення акцизу. Тут найважливіший вибір: власний податковий склад, статус зареєстрованого отримувача з акцизним забезпеченням або податковий склад як послуга, де ви користуєтеся дозволом і забезпеченням оператора. Порівняння - у статті про податковий склад як послугу.
Крок 2. Виробник, ціна і документи
Від виробника вам потрібні рахунок, пакувальний лист із партіями та міцністю вина, а також макет етикеток. Етикетка на польському ринку повинна містити, зокрема, назву продукту, країну походження, міцність, об'єм, інформацію про алергени (сульфіти), дані імпортера та номер партії; елементи, яких бракує, доповнюють польською контретикеткою, найкраще наклеєною у виробника. Для вина з-поза меж ЄС додається документ VI-1, тобто сертифікат і звіт про аналіз, а також підтвердження походження, якщо ви хочете скористатися митними преференціями.
Найчастіша причина, через яку перша палета стоїть на тиждень довше, - етикетка без обов'язкової інформації польською мовою. Ми перевіряємо макет етикетки до відправлення, бо наклеювання контретикеток на складі коштує дорожче, ніж виправлення у виробника.
Крок 3. Транспорт і приймання на склад
Вино з ЄС виїжджає від виробника в режимі зупинення справляння акцизу за документом e-AD, оформленим у системі EMCS, де отримувачем указано ваш податковий склад. Після приймання склад підтверджує отримання в системі, і режим триває далі: акциз зупинено, доки товар стоїть на складі. Вино з-поза меж ЄС доїжджає до кордону Союзу за транзитним документом T1, проходить імпортне оформлення (мито і ПДВ), а потім за e-AD потрапляє на податковий склад, де акциз залишається зупиненим.
Крок 4. Акциз і акцизні марки
Ставка акцизу на вино у 2026 році становить 233 PLN за гектолітр, тобто 1,75 PLN з пляшки 0,75 л, незалежно від міцності та ціни. Ви заплатите її в момент випуску вина зі складу в обіг. Перед випуском на кожній пляшці має бути акцизна марка. Марки замовляють заздалегідь: попередню потребу на наступний рік подають до 30 жовтня, а при отриманні вносять їхню податкову вартість і вартість виготовлення. У податковому складі як послузі потребу, нанесення та облік марок веде оператор. Подробиці: ставки акцизу 2026 і акцизні марки.
Крок 5. Випуск і продаж
Ви випускаєте вино зі складу партіями, під конкретні замовлення. Кожен випуск завершує режим зупинення для цієї партії: виникає зобов'язання з акцизу, склад розраховується за ним з інспекцією, а ви отримуєте рахунок. Продаєте магазинам, оптовикам і ресторанам на підставі оптового дозволу. Ви ведете облік обігу, а при продажу алкоголю на вас поширюється також закон про виховання у тверезості, зокрема обмеження реклами вина.
Скільки це коштує: податки на пляшці
| Позиція | Вино 0,75 л з Італії, закупівля 3 € | Вино 0,75 л з Грузії, закупівля 4 € |
|---|---|---|
| Закупівельна ціна (курс 4,25) | 12,75 PLN | 17,00 PLN |
| Мито | 0 PLN | 0 PLN (преференція) |
| Акциз | 1,75 PLN | 1,75 PLN |
| ПДВ 23% | 3,34 PLN | 4,31 PLN |
| Обслуговування складу, акцизні марки, транспорт | ставка з пляшки + транспорт | ставка з пляшки + транспорт |
Суми орієнтовні. ПДВ при придбанні з ЄС нейтральний для чинного платника ПДВ, але впливає на рух грошових коштів.
Три помилки, які ми бачимо найчастіше
- Занадто пізні акцизні марки. Товар приїхав, а марок немає. Партія стоїть, клієнт чекає. Річну потребу і поточні замовлення потрібно планувати разом із календарем поставок.
- Зареєстрований отримувач «бо так простіше». Ви приймаєте товари в режимі зупинення, але акциз платите одразу з усієї поставки і вносите забезпечення. При продажу партіями податковий склад вигідніший для ліквідності.
- Етикетки як є від виробника. Немає обов'язкової інформації польською мовою, немає даних імпортера, немає номера партії. Виправлення на складі коштує часу і грошей.
Часті запитання
Чи можу я імпортувати вино як фізична особа-підприємець?
Так, якщо отримаєте дозвіл на оптову торгівлю алкоголем і пройдете акцизну реєстрацію. Організаційно-правова форма значення не має, важливі дозвіл і спосіб розрахунку акцизу.
Чи потрібен мені власний склад?
Ні. Вино може стояти на податковому складі оператора і випускатися партіями. При продажу магазинам і ресторанам багато компаній взагалі не тримають власного складу.
Скільки триває перший імпорт?
За готового дозволу та перевірених етикеток перша поставка з Італії чи Іспанії - це зазвичай кілька тижнів від моменту замовлення. Найбільші затримки виникають через етикетки, що не відповідають польським вимогам, і через занадто пізно замовлені акцизні марки.
Чи обкладається вино з Грузії митом?
Вино походженням з Грузії користується митними преференціями на підставі угоди про асоціацію між ЄС і Грузією за умови документального підтвердження походження. Акциз і ПДВ застосовуються у звичайному порядку.
Матеріал має загальний інформаційний характер і не є юридичною чи податковою консультацією. Правила та ставки змінюються, деталі залежать від виду товару та конкретного випадку. Перед початком співпраці ми підтверджуємо їх індивідуально.